另一种解决外部效应的私人市场方法是利益各方แ签订合约。在我们以上的例子中，苹果园主ว和养蜂人之ใ间的合约也可以解决树太少和蜜蜂太少的问题。这个ฐ合约可以规定树的数量，蜜蜂的数量，也许还包括一方แ对另一方แ的支付。通过决定树和蜜蜂的正确数量，这个ฐ合约就可以解决通常这种外部性产生的无效率问题，并使双方的状况都变好。
◎税收有无谓损失是因为它引起买者少消费和卖者少生产，而且，这种行为ฦ变动使市场规模缩小到เ使总剩余最大化的水平之下。由于供给和需求弹性衡量市场参与者对市场状况变动的反应程度，所以，弹性越大意味着无谓损失越大。
知道供给与需求均衡可以使市场总剩ທ余最大
去年，这两ä位经济学家对全国的1้170人进行了一项精心设计的市场调查，向每个受调查者提出了一系列ต有关他们选择的问题，实际上是在问他们个人在节约通勤时间与高收费之ใ间的交替关系。
?贸易可以使每个人状况更好，因为ฦ它使人们可以专门从事自己有比较优势的活动。
经济学家还出现在政府行政部门之外的其他地方。为了得到政策建议的独立评价，国会依靠国会预算办公室的建议，该机构由经济学家组成。美联储，这个ฐ制定国家货币政策的半官方แ机构也雇佣了数以百计的经济学家来分析美国和全世界ศ的经济展。表2-ๅl列出了这些机构中ณ的一些网站。
由于资源稀缺，社ุ会资源的管理就显得尤为ฦ重要。稀缺性scນarcity是指社会拥有的资源是有限的，因此不能生产人们希望拥有的所有物品与劳务。正如一个ฐ家庭不能给每个ฐ成员想要的每一件东西一样，一个社ุ会也不能ม给每个人以他们向往的最高水平的生活。
虽然我们在这两章考虑的问题产生于许多不同的市场上，但它们有一个共同的中心。在所有的情况下，市场没有有效地配置资源，是因为ฦ没有很好地建立产权。这就是说，某些有价值的东西并没有在法律上有权控制它的所有者。例如，虽然没有人怀疑清洁的空气或国防这种“物品”是有价值的，但没有一个人有权给它定一个ฐ价格，并从它的使用中得到利ำ润。工厂污染太严å重，是个ฐ人由于那些受到保卫的人获益而向他们收费。
当没有产权引起市场失灵时，政府可以潜在地解决这个问题。有时，例如在出售污染许可证的情况下，解决的方法是政府帮助确定产权，从而重新า焕市场力量。另一些时候，例如在限制捕猎季节的情况下，解决方法是政府管制私人行为ฦ。还有一些时候，例如在国防的情况下，解决方แ法是政府市场不能的物品。在所有的情况下，如果能很好地计划并实施政策，就可以使资源配置更有效率，并从而增进经济福利。
内容提要
◎物品的差别在于它们是否具有排他性和是否具有竞争性。如果排除某个人使用某种物品是可能的，这种物品就具有排他性。如果一个人对某种物品的享用排除了其他人享用同一物品，这种物品就具有竞争性。市场运行最适于既有排他性又有竞争性的私人物品。市场运行不适用于其他类型的物品。
◎公共物品既ຂ无竞争性又无排他性。公共物品的例子包括烟火表演、国防和基础知识的创造。由á于不能对使用公共物品的人收费，所以在私人这种物品时，就存在搭便车的激励。因此，政府公共物品，以成本－收益分析为基础作出供给量的决策。
◎共有资源有竞争性但无排他性。例子包括共有的草地、清洁的空气和拥挤的道路。由á于不能向使用共有资源的人收费，他们往往会过度地使用共有资源。因此，政府努力限制共有资源的使用。
第十二章税制的设计
在这一章中你将
大致了解美国政府如何筹资和支出
考虑税收的效率成本
了解评价税制ๆ平等的不同方法
知道为什么เ研究税收归宿对评价税收平等是至关重要的
考虑在设计税制时效率与平等之ใ间的交替关系
20年代臭名昭著的匪徒和犯罪团伙头子，“疤面人”阿尔?卡彭al9๗e从来没有因为他的许多暴力犯罪而入狱。但最终他还是被关在监牢里——由于逃税。他没有注意到เ本?富兰克林Benfraທnklin的劝告：“在这个ฐ世界ศ上除了死亡和税收以外没有什么事情是确定无疑ທ的。”
当富兰克林在1้789年说这句话的时候，一般美国人交纳的税不到收入的5๓%ื，而且在以后的1้00年中ณ情况仍然如此。但是，在2๐0世纪期间，税收在一般人生活中变得越来越重要。现在，把所有的税收加在一起——包括个人所得税、公司所得税、工ื薪税、销售税和财产税——总计达到一般美国人收入3๑5%左ุ右。税收是必不可免的，因为ฦ我们作为公民期望政府向我们各种物品和劳务。在前两章中，我们已经说明了第一章的经济学十大原理之一：政府有时能ม改善市场结果。当政府解决一种外部性例如空气污染，一种公共物品例如国防，或管制一种共有资源的使用例如在公共湖泊中捕鱼时，它就可以增进经济福利ำ。但政府的收益也有成本。在政府行使这些和许多其他职能时，它需要通过税收来筹资收入。
在前几章中我们已๐经开始了税收研究，在那里我们说明了一种物品税如何影响那ว种物品的供给与需求。在第六章中ณ，我们说明了，税收减少了市场上的销售量，我们还考察了税收负担如何由买者与卖者分摊，这取决于供给和需求弹性。在第八章中，我们考察了税收如何影响经济福利。我们知道，税收引起了无谓损失：税收引起的消เ费者和生产者剩余的减少大于政府增加的收入。
在本章中我们以这些结论为基础来讨论税制ๆ的设计。我们从美国政府的财政概况开始。当考虑税制时，知道关于美国政府如何筹资和支出的一些基本事实是有用的。然后我们再考虑赋税的基本原则ท。大多数人同意，应该使税收对社ุ会的成本尽可能地少，而且，税收负担应该公平地分配。这就是说，税制ๆ应该既有效率又平等。但是，正如我们将看到เ的，宣布这些目标比实现这些目标容易得多。
美国政府的财政概况
政府的税收占国民收入的多少？图12-l表示美国经济中包括联邦、州和地方แ政府在内的政府收入在总收入中的百分比。它表明，随着时间推移，政府在总收入中ณ拿走的份额越来越大。在1959๗年，政府收入占总收入的2๐7๕%，1้995年占到34%ื。换句话说，政府的增长比经济中ณ的其他部ຖ门都快。
政府的总体规模只是事情的一部ຖ分。在总量背后是成千上万关于税收和支出的个ฐ别决策。为了更全面地了解政府财政状况，我们把总量分解为ฦ一些项ำ目。
联邦政府
联邦政府收取了我们经济中ณ约三分之二的税收。它以许多方式筹资这种收入，而且，甚至以更多的方式来支出这种收入。
表12-1้联邦政府的收入：199๗5๓年
税收数量1้0亿美元人均量美元收入中ณ的百分比%
个人所得税5๓90่2243๑44
社会保障税48๖5๓18๖4236
公司所得税1้57๕5971้2๐
销售税58๖2194๒
其他61้23๑34
总计13๑5๓1้51้34100่
资料来源：e9omicreportofthepresident,1้996,ไtaທbleB77๕
收入表1้2-ๅl表示联邦ะ政府199๗5年的收入。这一年的总收入是1้351้0亿美元，数额如此之大真让人难以理解。为ฦ了使这个ฐ天文数字回到现实中，我们用美国的人口来除它，19๗95年美国人口为2๐63亿人。这样，我们现，平均每个美国人向联邦政府支付了5๓13๑4๒美元。一般的4口之家支付了205๓美元。
联邦ะ政府最大的收入来源是个人所得税。在接近4月15日时，几乎每个美国家庭都要填写税表，以决定它应该交多少所得税。要求每个家庭报告它所有来源的收入：工作的工资、储蓄的利ำ息、在拥有股份的公司中的股息，任何一种小企业经营的利润，等等。家庭的税收负担应交多少就根据其总收入。
一个家庭的所得税负担并不简单地与其收入成比例。相反，法律规定了较为复杂的计算。应纳税收入的计算要从总收入中ณ减去免税支出，再减去以抚养人口主要是孩子为ฦ基础的数额。然后用表12-2๐所示的表格根据应纳税收入来计算税收负担。这个表表示ิ边际税率——适用于收入每增加1้美元的税率。由于边际税率随着收入增加而提高，高收入家庭收入中税收的百分比高。我们在本章后面要更全面地讨论边际税率的概念。
表1้2๐-ๅ2联邦所得税税率
应纳税收入美元税率%
39๗00่0以下1้5๓0
39๗00่0่-94๒2500่
94๒2๐50-ๅ1436๔0่0่31้0
1้4๒36๔0่0-25๓6500่360
256๔500以上39๗6๔
注：这些是已๐婚夫妇共同报税的边际税率。
对联邦ะ政府来说，几乎ๆ与个ฐ人所得税同样重要的是工薪税。工薪税是针对企业付给工ื人的工资的税。表12-l把这种收入称为社ุ会保障税，因为这些税的收入被用来支付社会保障和医疗保健。社会保障是一项收入支持计划，主要目的是维持老年人的生活水平。医疗保健是政府对老年人的保健计划。表12-1้表示19๗95年平均每个美国人支付1842๐美元社会保障税。
在数量上低于社ุ会保障税的是公司所得税。公司是作为一个ฐ独立法人建立的企业。政府根据其利ำ润——公司出售的物品与劳务的收入减去生产这些物品与劳务的成本——对每个公司收税。要注意的是，实际上公司利ำ润要交两ä次税。当企业赚到เ利润时，它们按公司所得税交过税；当公司用其利润向公司股东支付股息时，按个ฐ人所得税第二次交税。
表12-l中ณ的最后两项各占不到เ税收的5%。一种是销售税，这是对某些特殊物品的税，包括汽油、香烟和酒精饮料é。“其他”一项包括各种小项，例如，不动产税和关税。它还包括联邦政府在美国中央银行美联储存款中赚到เ的利ำ息。
支出表12๐-ๅ3表示联邦政府1้995年的支出。总支出是1514๒0亿美元，或人均5757๕美元。这个ฐ表还表示联邦政府支出如何分为一些主要项ำ目。表1้2-3中ณ数目最大的一项是社ุ会保障，它主要是给老年人的转移支付。转移支付是政府不为ฦ交换物品和劳务而进行的支付。这一项占19๗95年联邦政府支出的22๐%ื，而且重要程度一直在提高。这种提高的原因是，预ไ期寿命提高和出生率下降使老年人的增加快于总人口。大多数分析家预期这种趋势未来还会持续许多年。第二个ฐ最大的支出项是国防。这一项包括军事人员工ื薪和购买枪、战斗ç机和战舰这类军事装备的支出。国防支出一直随着国际局势紧ู张程度和政治气候的变动而波动。毫不奇怪，在战争期间国防支出大幅度增加。
表12๐-3联邦政府支出：1้99๗5
项ำ目数量1้0亿美元人均数量美元支出中百分比%ื
社ุ会保障3๑3๑6๔12๐7722๐
国防27๕21้03518๖
净利息23๑2883๑1้5
收入保障2๐208๖3714๒