新闻摘录一位愤怒的公民在呼吁
当公民、政治家和公共卫生组织都一致地呼吁清除烟草行业时，我们却忘了提醒吸烟者要清理烟头。
当消费者为购买感恩节晚餐而到商店时，他们可能ม为ฦ火鸡的价格如此之高而感到失望。同时，当农民把他们饲养的火鸡送到市场时，他们希望火鸡的价格能再高一些。这些观点并不使人感到เ惊讶：买者总想少付些钱，而卖者总想多得些钱。但是，从整个社会的角度看，存在一种火鸡的“正确价格”吗？
也许你还记得第一章经济学十大原理之一是，市场通常是组织经济活动的一种好方法。福利经济学的研究更充分地解释了这个ฐ原理。它还要回答火鸡的正确价格这个问题：在某种意义上说，使火鸡供求平衡的价格是最好的价格，因为它使火鸡消เ费者和火鸡生产者的总福利ำ最大化。
?比较优势原理适用于国家与个ฐ人。经济学家用比较优势原理支持各国间的自由á贸易。
2举例说明一个人在做某件事上有绝对优势，而另一个ฐ人有比较优势。
经济学e9๗omics研究社ุ会如何管理自己的稀缺资源。在大多数社会中，资源并不是由一个惟一的中央计划ฐ者来配置，而是通过千百万家庭和企业的共同行动来配置的。因此，经济学家研究人们如何做出决策：他们工作多少，购买什么เ，储蓄多少，以及如何把储蓄用于投资。经济学家还研究人们如何相互交易。例如，经济学家探讨一种物品众多的买者与卖者如何共同决定该物品的销售价格和销售量。最后，经济学家分析影响整个经济的力量和趋势，包括平均收入的增长，找不到工ื作的人占总人口的比例，以及价格上升的度。
11人们如何做出决策
虽然我们在这两章考虑的问题产生于许多不同的市场上，但它们有一个共同的中ณ心。在所有的情况下，市场没有有效地配置资源，是因为没有很好地建立产权。这就是说，某些有价值的东西并没有在法律上有权控制它的所有者。例如，虽然没有人怀疑清洁的空气或国防这种“物品”是有价值的，但没有一个人有权给它定一个价格，并从它的使用中得到利ำ润。工厂污染太严å重，是个人由于那ว些受到เ保卫的人获益而向他们收费。
当没有产权引起市场失灵时，政府可以潜在地解决这个问题。有时，例如在出售污染许可证的情况下，解决的方法是政府帮助确定产权，从而重新焕市场力量。另一些时候，例如在限制捕猎季节的情况下，解决方法是政府管制私人行为。还有一些时候，例如在国防的情况下，解决方法是政府市场不能ม的物品。在所有的情况下，如果能很好地计划并实施政策，就可以使资源配置更有效率，并从而增进经济福利。
内容提要
◎物品的差ๆ别在于它们是否具有排他性和是否具有竞争性。如果排除某个人使用某种物品是可能ม的，这种物品就具有排他性。如果一个人对某种物品的享用排除了其他人享用同一物品，这种物品就具有竞争性。市场运行最适于既有排他性又有竞争性的私人物品。市场运行不适用于其他类型的物品。
◎公共物品既ຂ无竞争性又无排他性。公共物品的例子包括烟火表演、国防和基础知识的创造。由于不能对使用公共物品的人收费，所以在私人这种物品时，就存在搭便车的激励。因此，政府公共物品，以成本－收益分析为基础作出供给量的决策。
◎共有资源有竞争性但无排他性。例子包括共有的草地、清洁的空气和拥挤的道路。由于不能向使用共有资源的人收费，他们往往会过度地使用共有资源。因此，政府努力限制共有资源的使用。
第十二章税制的设计
在这一章中你将
大致了解美国政府如何筹资和支出
考虑税收的效率成本
了解评价税制ๆ平等的不同方法
知道为什么研究税收归宿对评价税收平等是至关重要的
考虑在设计税制时效率与平等之ใ间的交替关系
2๐0่年代臭名昭著的匪徒和犯罪团伙头子，“疤面人”阿尔?卡彭aທl9e从来没有因为他的许多暴力犯罪而入狱。但最终他还是被关在监牢里——由á于逃税。他没有注意到เ本?富兰克林Benfraທnklin的劝告：“在这个世界上除了死亡和税收以外没有什么事情是确定无疑的。”
当富兰克林在1้789年说这句话的时候，一般美国人交纳的税不到收入的5%ื，而且在以后的100่年中ณ情况仍然如此。但是，在20世纪期间，税收在一般人生活中变得越来越重要。现在，把所有的税收加在一起——包括个人所得税、公司所得税、工薪税、销售税和财产税——总计达到一般美国人收入3๑5๓%左右。税收是必不可免的，因为ฦ我们作为公民期望政府向我们各种物品和劳务。在前两章中ณ，我们已๐经说明了第一章的经济学十大原理之一：政府有时能改善市场结果。当政府解决一种外部性例如空气污染，一种公共物品例如国防，或管制一种共有资源的使用例如在公共湖泊中捕鱼时，它就可以增进经济福利。但政府的收益也有成本。在政府行使这些和许多其他职能时，它需要通过税收来筹资收入。
在前几章中ณ我们已经开始了税收研究，在那里我们说明了一种物品税如何影响那ว种物品的供给与需求。在第六章中ณ，我们说明了，税收减少了市场上的销售量，我们还考察了税收负担如何由买者与卖者分摊，这取决于供给和需求弹性。在第八章中，我们考察了税收如何影响经济福利ำ。我们知道，税收引起了无谓损失：税收引起的消费者和生产者剩余的减少大于政府增加的收入。
在本章中我们以这些结论为基础来讨论税制的设计。我们从美国政府的财政概况开始。当考虑税制时，知道关于美国政府如何筹资和支出的一些基本事实是有用的。然后我们再考虑赋税的基本原则ท。大多数人同意，应该使税收对社ุ会的成本尽可能地少，而且，税收负担应该公平地分配。这就是说，税制应该既有效率又平等。但是，正如我们将看到เ的，宣布这些目标比实现这些目标容易得多。
美国政府的财政概况
政府的税收占国民收入的多少？图12-l表示ิ美国经济中包括联邦ะ、州和地方แ政府在内的政府收入在总收入中的百分比。它表明，随着时间推移，政府在总收入中拿走的份额越来越大。在19๗59๗年，政府收入占总收入的27๕%ื，1้99๗5年占到34๒%。换句话说，政府的增长比经济中ณ的其他部ຖ门都快。
政府的总体规模只是事情的一部ຖ分。在总量背后是成千上万关于税收和支出的个别决策。为了更全面地了解政府财政状况，我们把总量分解为一些项目。
联邦政府
联邦政府收取了我们经济中约三分之二的税收。它以许多方式筹资这种收入，而且，甚至以更多的方式来支出这种收入。
表12๐-ๅ1联邦政府的收入：1995年
税收数量10亿美元人均量美元收入中的百分比%ื
个人所得税59๗02๐24344๒
社会保障税485๓1842๐36
公司所得税15๓75971้2
销售税58๖21้94
其他6123๑34
总计1351้51341้0่0
资料来源：e9omicນreportofthepresident,1996๔,tableB77
收入表1้2-ๅl表示联邦政府1้995年的收入。这一年的总收入是1351้0亿美元，数额如此之大真让人难以理解。为ฦ了使这个ฐ天文数字回到现实中，我们用美国的人口来除它，1995๓年美国人口为263亿人。这样，我们现，平均每个美国人向联邦政府支付了5๓1้34๒美元。一般的4๒口之家支付了205美元。
联邦政府最大的收入来源是个人所得税。在接近4月15๓日时，几乎每个美国家庭都要填写税表，以决定它应该交多少所得税。要求每个家庭报告它所有来源的收入：工作的工ื资、储蓄的利息、在拥有股份的公司中的股息，任何一种小企业经营的利润，等等。家庭的税收负担应交多少就根据其总收入。
一个家庭的所得税负担并不简单地与其收入成比例。相反，法律规定了较为复杂的计算。应纳税收入的计算要从总收入中减去免税支出，再减去以抚养人口主要是孩子为基础的数额。然后用表12-2所示的表格根据应纳税收入来计算税收负担。这个ฐ表表示边际税率——适用于收入每增加1美元的税率。由于边际税率随着收入增加而提高，高收入家庭收入中税收的百分比高。我们在本章后面要更全面地讨论边际税率的概ฐ念。
表12-2联邦所得税税率
应纳税收入美元税率%
3900่0่以下150่
3๑90่00-94๒25๓00่
9425๓0-14๒3600310่
14๒3600-ๅ25๓6500่360
2565๓00以上3๑96
注：这些是已๐婚夫妇共同报税的边际税率。
对联邦政府来说，几乎ๆ与个人所得税同样重要的是工薪税。工薪税是针对企业付给工人的工ื资的税。表12-l把这种收入称为社会保障税，因为这些税的收入被用来支付社会保障和医疗保健。社会保障是一项收入支持计划，主ว要目的是维持老年人的生活水平。医疗保健是政府对老年人的保健计划ฐ。表12๐-1้表示199๗5年平均每个美国人支付18๖42美元社会保障税。
在数量上低于社会保障税的是公司所得税。公司是作为ฦ一个ฐ独立法人建立的企业。政府根据其利ำ润——公司出售的物品与劳务的收入减去生产这些物品与劳务的成本——对每个公司收税。要注意的是，实际上公司利ำ润要交两ä次税。当企业赚到เ利润时，它们按公司所得税交过税；当公司用其利ำ润向公司股东支付股息时，按个人所得税第二次交税。
表12๐-ๅl中的最后两ä项各占不到税收的5%ื。一种是销售税，这是对某些特殊物品的税，包括汽油、香烟和酒精饮料é。“其他”一项ำ包括各种小项，例如，不动产税和关税。它还包括联邦政府在美国中ณ央银行美联储存款中ณ赚到的利息。
支出表1้2-ๅ3表示联邦政府199๗5年的支出。总支出是15๓140亿美元，或人均5757美元。这个表还表示联邦政府支出如何分为一些主要项目。表1้2-3中ณ数目最大的一项是社会保障，它主要是给老年人的转移支付。转移支付是政府不为交换物品和劳务而进行的支付。这一项占1995年联邦政府支出的22๐%ื，而且重要程度一直在提高。这种提高的原因是，预ไ期寿命提高和出生率下降使老年人的增加快于总人口。大多数分析家预期这种趋势未来还会持续许多年。第二个最大的支出项是国防。这一项包括军事人员工薪和购买枪、战斗ç机和战舰这类军事装备的支出。国防支出一直随着国际局势紧张程度和政治气候的变动而波动。毫不奇怪，在战争期间国防支出大幅度增加。
表12๐-3联邦政府支出：1995๓
项ำ目数量1้0亿美元人均数量美元支出中ณ百分比%
社会保障3๑3612๐7722
国防27๕21้035๓18
净利息232๐8๖83๑15๓
收入保障2208371้4